Каждый собственник недвижимости задумывается о необходимости уплаты НДФЛ, если собирается продавать объект налогообложения. Однако торопиться не стоит, так как существуют определенные условия по освобождению, либо случаи, когда налог платить придется обязательно.
Недвижимость – как объект налогообложения
Гражданский кодекс в ст. 130 закрепляет пределы определения объекта к недвижимому типу, а именно:
- Жилье, а именно квартиры, равно как одиночно возводимые строения со статусом ИЖС;
- Хозяйственные постройки, не предназначенные для проживания или помещения с целями использования, отличными от проживания;
- Гаражи или парковочные пространства на общих площадках. Последние подлежат учету, если сведения о них внесены в соответствующие кадастровые документы.
Внимание! Такое разграничение недвижимого имущества появилось лишь с 01.01.2017 года. Ранее не конкретизировались виды, а собственник понимал, что его объект недвижим только по отношению к связи с землей и участками недр.
Статья 228 НК РФ предусматривает, что продажа имущества гражданином должна облагаться налогом.
Сроки владения как существенный фактор исчисления фискальной нагрузки
С 2018 года было внесено в Налоговый кодекс существенное условие, соблюдение которого напрямую влияет на необходимость заполнения декларации.
| С начала января 2016 года | До конца декабря 2015 года |
| Собственность на квартиру должна возникнуть не менее пяти лет до момента продажи | Владеть недвижимостью нужно не более трех лет |
Внимание! Это же правило действует и в отношении самостоятельно возведенных жилых домов. После постройки и оформления дома в собственность должен пройти аналогичный вышеописанному промежуток времени.
Кто имеет право на льготы
Статья 217.1 НК РФ называет лишь три варианта освобождения от ухода от расчета размера налога на доходы физлиц. Для нижеописанных случаев должно соблюдаться условие о трехгодичном владении:
| Наследство или дарение от родственника | Наследование и дарение по законодательству считаются оспоримыми сделками. В отношении установления прав и обязанностей не должно иметься судебных разбирательств. Родственные связи могут быть также подтверждены в суде, если отсутствуют фактические сведения о связи. |
| Приватизация квартиры муниципального или государственного жилого фонда | В приватизированной квартире можно продавать долю, поскольку в основном участвуют все члены семьи родственника, получившего квартиру. |
| Собственника объекта налогообложения, полученного по договору пожизненного содержания с иждивением | Владелец должен был выплачивать ренту по сделке, зарегистрированной в юстиции. |
Важно! Региональное законодательство может уменьшить срок владения для категорий или исключить эти объекты из фискальной нагрузки.
Кадастровая или договорная стоимость недвижимости
В отношении недвижимости есть определенные условия установления стоимости, по которой собственник должен получать прибыль. Продавец устанавливает планку при оформлении сделки в размере не менее 70% от кадастровой стоимости, если она была установлена. Это делается для исключения мошеннических действий и понижения налоговой базы, если реализуется имущество ранее минимального срока владения.
Когда в Техническом паспорте не прописана кадастровая стоимость, то и правило это не применяется. Заявленная сумма не может быть подвергнута сомнению в таком случае.
Сюда же можно отнести вопрос о наличии барьера минимальной стоимости объекта, с преодоления которого начинает взиматься налог. Дело в том, что НК РФ не устанавливает такой планки. Всё зависит от срока владения, а не от стоимости, в отличии от возникновения права на вычет.
Кому положена компенсация при оформлении сделки купли-продажи
Покупка квартиры – это не только улучшение жилищных вопросов, но и возможность получить законный вычет, служащий для уменьшения затрат.
Здесь есть два правила:
Вернуть 13% можно с покупки в единоличное владение квадратных метров на сумму не более миллиона. Даже если квартиры была куплена за 1,8 млн., то для вычета не будет иметь значение переплата в 800 тысяч.
Жилье, приобретенное в браке, удваивает сумму даже при условии, что оформлена квартира на мужа или жену в одном лице.
Вопросы и ответы
[vc_row][vc_column][vc_toggle title=”До какого периода нужно произвести уплату НДФЛ с продажи квартиры?”]
В законе указано, что без штрафа за неуплату этот платеж должен быть произведен до 15 июля следующего за получением прибыли года.
[/vc_toggle][vc_toggle title=”Я купил и продал квартиру в одном периоде, как узнать надо ли мне платить НДФЛ?”]
Отталкивайтесь от срока владения. До 1 января квартирой Вы должны владеть три года, а если она была приобретена 1.01.2016 и позже, то 5 лет. В остальном можно и оплатить НДФЛ и начать получать вычет можно одномоментно. Но эти платежи не взаимозаменяемы и вычет на засчитывается как уплата НДФЛ.
[/vc_toggle][/vc_column][/vc_row]
