При приобретении недвижимости с помощью ипотечного кредита можно возвратить часть удержанного налога на доходы. Для этого нужно обратиться в инспекцию ФНС с пакетом подтверждающих документов. После сделки на руках у покупателя должны остаться определённые документы. Об этом, а также о том, какие платёжные документы требуются при покупке квартиры в банковскую ипотеку, кто несёт расходы по оформлению кадастрового паспорта, разберём в статье.
Платежные документы при покупке квартиры в ипотеку
Граждане России вправе претендовать на предоставление налогового вычета по имуществу и по перечисленным банку процентам за ипотеку. Для этого необходимо подтвердить свои затраты расходными документами. НК РФ не требует от налогоплательщиков строго определённого перечня документов об оплате. Однако все они должны быть оформлены надлежащим образом и показывать величину произведённых расходов на покупку жилья или оплату процентов. В дальнейшем платежные документы потребуются для подачи декларации на возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку.
НК РФ предусмотрены некоторые документы, подтверждающие фактические расходы:
- приходные ордера и квитанции при внесении наличных средств через кассу;
- платежные поручения и выписки с лицевого счёта при переводе средств со счета на счёт;
- кассовый чек;
- иные подтверждения.
Документы оформляются на имя покупателя, который в дальнейшем будет претендовать на вычет, за исключением оформления имущества в общую собственность.
Изначально ФНС рекомендовала заранее составлять письменную доверенность на право оплатить расходы за других собственников. Сейчас на основании официального письма ФНС имущественный вычет подлежит получению собственниками соответственно размерам их долей в собственности на основании предоставления документов об оплате, доказывающих внесение платежа за недвижимость любым из совладельцев.
Если сделка осуществляется между физлицами, первичными документами, доказывающими факт внесения платы является расписка продавца о получении денег, сам ДКП, содержащий раздел – аналог расписки, приёмо-передаточный акт с элементами расписки.
В расписке обязательно указывается необходимый минимум информации:
- ФИО и паспортные данные того, кто продаёт.
- Адрес.
- Информация о переданных денежных средствах покупателем продавцу.
- Дата и подпись сторон.
У нотариуса заверять расписку не требуется.
Договор купли-продажи должен содержать фразу о полном завершении взаимных расчётов на дату его подписания. При этом налоговые органы настаивают на заверении записи у нотариуса с указанием точной суммы сделки.
В приёмо-передаточном акте должны содержаться все составляющие расписки.
Если же квартира приобретена с привлечением заёмных средств банка (ипотека), тогда для подтверждения факта оплаты потребуется представить следующий пакет документов:
- договор с банком – копия;
- информация о перечисленных банку процентах в отчётном году за пользование кредитом;
- график погашения очередных платежей (копия);
- документы о перечислении процентов банку.
В подтверждение уплаты процентов инспекции ФНС принимают выписки с лицевого счета, заверенные банком, копии приходных кассовых ордеров и платежные поручения при межбанковском переводе.
Понятие «имущественный вычет» и как его оформить
При покупке жилой недвижимости с помощью ипотечного займа плательщик налога НДФЛ вправе возместить часть потраченных денег путём получения имущественного вычета:
- по расходам на стоимость покупки квартиры (иной жилой недвижимости) в размере до 2 млн. руб.
- по банковским процентам за ипотечный займ в размере до 3 млн. руб.
Другими словами, если вы трудитесь официально и у вас удерживают НДФЛ (13 % от суммы доходов), то можете претендовать на возврат от государства 13 % от расходов на покупку недвижимости и 13 % от расходов на проценты по ипотеке, но не более максимально установленной величины.
Вычетне предоставляется при приобретении имущества у близких родных, а также у работодателя, так как они признаются взаимозависимыми.
Сумма вычета и налога к возврату зависит от следующих критериев:
- стоимости приобретенного имущества. Максимум к возврату 260 тыс. руб. (13 % от двух миллионов).
- суммы выплаченных банку процентов. Максимум к возврату 390 тыс. руб. (13 % от трёх миллионов).
Ограничения по максимальной сумме выплаченных банку процентов введены только с 01.01.14, до этого вернуть можно было 13 % в полном объёме.
- величины удержанного налога на доходы физических лиц за отчётный год.
Если в течение одного отчётного периода величина имущественного вычета не исчерпана в полном объёме, то подавать документы можно в течение нескольких отчётных периодов.
Пример: В 2016 году приобретена недвижимость в общую совместную собственность супругов.
| Собственники | Стоимость квартиры | НДФЛ, уплаченный налогоплательщиком в отчетном году (2016), руб. | Максимальный размер налога к возврату, руб. | Сумма налога к возврату в 2017 году, руб. | Налог к возврату |
| Супруг | 4,5 млн. руб. | 100000 | 260000 | 100000 | 160000 |
| Супруга | 80000 | 260000 | 80000 | 180000 |
Важно! Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 года супругами в общую долевую или совместную собственность, то каждый из супругов вправе получить вычет в полном объёме, если позволяет стоимость квартиры.
Гражданин сам определяет какой вычет получать первым – на покупку квартиры или по ипотечным процентам.
Реализовать свое право можно двумя способами:
- Через ФНС (после подтверждения права на вычет инспекцией ФНС будет возвращен излишне удержанный подоходный налог за отчетный период).
- Через работодателя (бухгалтерия не будет удерживать 13 % от оплаты труда работника до момента исчерпания всей суммы, подтверждать необходимо каждый год).
Особенности предоставления вычета:
- По процентам – однократно.
- Основного по имуществу – до исчерпания 2 миллионов рублей.
Список необходимых документов в налоговую инспекцию для возврата подоходного налога за покупку квартиры в ипотеку:
- 3-НДФЛ декларация (в оригинале);
- российский паспорт (заверенные копии заполненных страниц) по требованию;
- 2-НДФЛ (справка о доходах в оригинале), выдаётся и заверяется работодателем;
- заявление о возврате НДФЛ с указанием данных счета для перевода либо заявление о выдаче уведомления налоговой о подтверждении вычета для работодателя;
- договор долевого участия (ДДУ) и приёмо-передаточный акт на квартиру (при приобретении квартиры на первичном рынке);
- договор купли-продажи (ДКП) при приобретении квартиры на вторичном рынке;
- документы о понесенных расходах;
- свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН (если квартира куплена по ДКП);
- договор с банком о предоставлении кредита (для возврата по процентам, копия);
- оригинал официальных сведений банка о внесённых за отчетный год процентах по ипотеке (для возврата по процентам);
- заявление в оригинале о размере долей супругов (если собственность долевая);
- свидетельство о браке (ксерокопия).
Подать декларацию можно через инспекцию лично, дистанционно – посредствомличного кабинета налогоплательщика, либо через представителя по доверенности.
Официально установленный срок рассмотрения – 90 календарных дней, срок перечисления – 30 календарных дней, если налоговая одобрила вычет.
Вопросы и ответы
[vc_row][vc_column][vc_toggle title=”Кто оплачивает расходы на оформление кадастрового паспорта?”]
Помимо цены самой квартиры при совершении покупки и продажи жилого имущества с помощью ипотеки участники сделки несут дополнительные расходы. Например, расходы на получение кадастрового паспорта. Часто стороны не могут определиться, кто должен его оплачивать. Точного ответа на этот спорный вопрос нет, так как это не регламентируется никакими официальными документами. Однако на рынке действует негласное правило: платит тот, для кого это нужно. Кадастровый паспорт относится к обязательным документам при продаже квартиры, поэтому по сути все расходы БТИ должен оплачивать продавец. На деле получить кадастровый паспорт может любой гражданин и стороны сделки могут заранее договориться о соотношении всех расходов. Цена вопроса – от 300 до 3000 рублей.
[/vc_toggle][vc_toggle title=”Перечень документов покупателя после покупки квартиры в ипотеку”]
Сделка с привлечением ипотечных средств отличается от простой. Тогда в Единый государственный реестр недвижимости должны быть внесены сведения о нахождении приобретенной недвижимости в обременении (залоге) у банка-кредитора.
Основанием для регистрации ипотеки является банковская закладная, договор о предоставлении кредита и ДКП (ДДУ) с пометкой о залоге в пользу кредитора.
После завершения регистрации закладную забирает банк-кредитор.
В итоге у покупателя на руках остаются следующие документы:
- ДКП (ДДУ).
- Акт приемки-передачи квартиры.
- Кредитный договор и график погашения платежей.
- Выписка ЕГРН о регистрации права собственности.
[/vc_toggle][/vc_column][/vc_row]
